La consulenza fiscale si incarica dello studio e della realizzazione di soluzioni
volte a pianificare, organizzare, verificare a consuntivo l’assolvimento degli
adempimenti fiscali obbligatori. Propone strategie operative che, nel pieno rispetto
dell’evolversi della normativa e dall’analisi delle implicazioni fiscali delle diverse
operazioni, si preoccupi, in via preventiva, di minimizzare i costi,
preventivare i rischi e gli ambiti di difesa innanzi l’Amministrazione Finanziaria
e alle Commissioni Tributarie.
La consulenza fiscale principalmente consiste nell’assistenza continuativa
e periodica a fronte dei correnti adempimenti obbligatori previsti in materia di società
e di attività di impresa e di lavoro autonomo.
L’aspetto fiscale, sia da un punto di vista di “Tax Planning”
che sotto il profilo operativo, si connette inoltre a tutti gli eventi non ricorrenti,
quali tipicamente la costituzione di una nuova attività, il cambiamento della forma societaria,
la cessione dell’azienda, e così via. Si tratta in questi casi di un’attività
strettamente legata alla consulenza societaria.
La consulenza fiscale continuativa comprende:
- assistenza telefonica in merito a problemi fiscali connessi alla quotidiana operatività
aziendale;
- aggiornamenti via fax o eMail sulle novità fiscali di interesse comune;
- gestione dello scadenziario e consultazioni per il rispetto degli adempimenti ricorrenti;
- interventi diretti in azienda e contatto costante con i responsabili amministrativi.
Tra le altre attività svolte nell’ambito fiscale le principali sono:
- comunicazioni all’agenzia delle entrate (apertura della partita IVA, variazioni di dati,
etc.);
- predisposizione ed invio telematico delle dichiarazioni fiscali del professionista,
dell’imprenditore, della società e dei soci e degli amministratori:
- modello “Unico” (dichiarazione dei redditi, IRAP, IVA, studi di settore,
parametri);
- dichiarazione annuale IVA;
- comunicazione annuale dati IVA;
- dichiarazione dei sostituti d’imposta (modelli 770 ordinario e 770 semplificato);
- dichiarazione ICI.
- predisposizione dei conteggi delle imposte e dei relativi modelli di versamento (F24, ICI,
etc.);
- predisposizione e presentazione dei modelli Intrastat relativi alle operazioni intracomunitarie
effettuate con imprese di altri Stati dell’Unione Europea.
Tutti questi aspetti vengono denominati di gestione ordinaria.
La consulenza fiscale ed il “Tax Planning” riguardano l’impostazione di operazioni
straordinarie, quali fusioni, scissioni, scorpori, cessioni d’azienda o di rami d’azienda,
acquisizioni di quote e di attività.
Una consulenza fiscale è fondamentale per una corretta gestione della propria azienda
e fin dall’inizio di un’attività. Nella costituzione della società,
che è la forma di esercizio collettivo dell’impresa, la scelta della forma giuridica
che più si adatta a seconda delle proprie esigenze è un passaggio fondamentale
per la buona riuscita dell’attività stessa. Le società possono essere di persone
o di capitali.
Le società di persone si suddividono in società semplici, società
in nome collettivo e società in accomandita semplice.
Le società di capitali possono essere società per azioni, in accomandita per azioni,
a responsabilità limitata, cooperative a responsabilità limitata,
di mutua assicurazione.
La consulenza fiscale è fondamentale quando si tratta di tenuta di scritture contabili,
dichiarazioni dei redditi, dichiarazioni di successione, dichiarazioni IVA,
dichiarazioni dei sostituti d’imposta, dichiarazioni ICI,
ricezione ed invio telematico di dichiarazioni dei redditi e dell’IVA. È
molto importante in tutte quelle operazioni di riorganizzazione societaria, pianificazione fiscale,
merger & acquisition, successione generazionale delle aziende,
oltre alla consulenza continuativa.
In particolare, la successione generazionale è una fase problematica e delicata
che si presenta sia nelle imprese medio-grandi che in quelle più piccole,
nella quasi totalità di quelle a conduzione familiare. Per facilitarla è
necessario ricorrere a strumenti giuridici efficaci e sicuri.
Una società fiduciaria può fornire la consulenza fiscale di cui si ha bisogno. Oltre alla
consulenza fiscale, una società fiduciaria si occupa, ovviamente, dell’amministrazione
e della gestione di partecipazioni sociali o valori mobiliari affidatagli dal cliente. Bisogna
però distinguere tra amministrazione fiduciaria di valori mobiliari
e gestione degli stessi.
L’amministrazione è l’affidamento dei valori mobiliari alla società fiduciaria
affinché li custodisca e ne curi l’esercizio dei relativi diritti,
per poi restituirli ad una certa scadenza.
Nella gestione la società fiduciaria viene incaricata di investire e disinvestire
i valori stessi in altri valori mobiliari, e dunque si tratta di un’attività
ben diversa da quella di amministrazione orientata alla produzione di un reddito utile
nell’interesse del fiduciante.
Una consulenza fiscale ad hoc è l’ideale per tutte le società,
ditte individuali e professionisti, soprattutto per la pianificazione fiscale. In questo caso,
la consulenza fiscale si concentrerà su temi come:
- L’apertura della partita IVA e le varie possibilità di agevolazioni;
- la scelta del regime di trasparenza nella gestione e titolarità di una società
a responsabilità limitata;
- la rivalutazione dei beni di impresa, con relativa informazione circa i requisiti necessari
e i costi di ammortamento.
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